Nội dung chính
Chính phủ vừa công bố Nghị định 20/2026/NĐ-CP, mở ra một loạt ưu đãi thuế quan trọng cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và cá nhân, hứa hẹn tạo đà tăng trưởng mạnh cho kinh tế tư nhân.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nghị định quy định chi tiết các trường hợp được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như sau:
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ và tổ chức trung gian hỗ trợ
• Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50 % thuế trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
• Thời gian ưu đãi tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi bắt đầu từ năm thứ tư.
• Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được ưu đãi so với tổng doanh thu/chí phí của doanh nghiệp.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
• Miễn thuế TNDN cho toàn bộ khoản thu nhập này.
• Áp dụng cho việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (trừ giao dịch trên thị trường chứng khoán công cộng).
• Trường hợp bán doanh nghiệp kèm bất động sản, thu nhập sẽ được tính theo quy định thuế chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu
• Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, chia tách, hoặc có người đại diện đã tham gia kinh doanh trong 12 tháng trước.
• Khi cùng lúc được hưởng ưu đãi ở mục 1 và 3, doanh nghiệp được lựa chọn phương án ưu đãi có lợi nhất và duy trì trong suốt thời gian ưu đãi.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026/NĐ-CP đưa ra các ưu đãi sau:
a. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
• Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho toàn bộ khoản thu nhập này.
b. Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp
• Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) và giảm 50 % thuế trong 4 năm (48 tháng) tiếp theo.
• Thời gian tính liên tục kể từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi được tính đủ tháng.
Áp dụng và thời gian hiệu lực
Ưu đãi thuế này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và được áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
Ví dụ thực tế: Công ty công nghệ TechNova, thành lập năm 2025, đã khai báo thu nhập từ hoạt động R&D sáng tạo. Theo Nghị định, TechNova được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50 % trong 4 năm tiếp theo, giúp giảm chi phí thuế dự kiến khoảng 1,2 tỷ đồng trong giai đoạn 2025‑2029.
Đây là một trong những bước đi chiến lược của chính phủ nhằm tăng tỷ trọng kinh tế tư nhân lên 45 % tổng GDP vào năm 2030, theo dự báo của Bộ Kế hoạch và Đầu tư (2024).
Để tận dụng tối đa các ưu đãi, doanh nghiệp và cá nhân nên chuẩn bị sổ sách kế toán riêng cho các khoản thu nhập được ưu đãi và tham khảo ý kiến tư vấn thuế chuyên nghiệp.
Hãy kiểm tra ngay xem doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện để hưởng ưu đãi thuế này không và lên kế hoạch tài chính cho năm 2025‑2029.
